“反向开票”个税经营所得汇算精准助力循环经济提质增效

发布时间：

2025-06-19 17:00

为深入贯彻落实党中央、国务院关于推动大规模设备更新和消费品以旧换新的决策部署，各地税务机关以“反向开票”汇算清缴为抓手，聚焦资源回收行业难点堵点痛点，通过明确政策口径、优化服务举措、强化风险防控，多措并举推动税收征管与资源回收产业经营深度融合，为循环经济发展注入税务动能。

图为南京市税务局“反向开票”服务团队上门辅导江苏省家电以旧换新定点拆解企业财务人员反向开具发票。

政策固本+精准落地

破解行业取票难题

针对资源回收企业长期面临的“第一张票”缺失问题，各地税务机关认真落实《国家税务总局关于资源回收企业向自然人报废产品出售者“反向开票”有关事项的公告》，明确政策适用范围、开票流程及税费处理规则，既保障企业合规经营，又避免政策滥用风险。

近日，市民吴先生将50公斤废旧轮胎卖给了南京宁轮轮胎股份有限公司。作为买方，南京宁轮轮胎股份有限公司顺利开具了资源回收企业“反向发票”。“‘反向开票’政策打通了企业难以取得上游散户合规增值税发票的堵点，我们可以直接获得企业所得税税前扣除凭证，解决了困扰已久的‘老大难’问题。”南京宁轮轮胎股份有限公司财务负责人谭女士介绍。据了解，南京宁轮轮胎股份有限公司是一家新三板挂牌上市企业，主要从事轮胎销售、废轮胎回收业务，在日常经营活动中存在着大量的废轮胎采购需求。“以前，我们收购废旧轮胎面临的对象多为个人，需要反复督促个人到税务部门代开发票，费时费力，而现在我们可以通过‘反向开票’取得规范合法的发票，降低了经营成本，也非常便利。”谭女士说道。

分类引导+督促提醒

推动实现“应退（补）尽退（补）”

针对自然人销售者2024年度经营所得汇算问题，税务部门对纳税人开展“三轮+分类”引导，从“预缴汇算两个阶段、成本核算两种情形、网上申报三步搞定”等方面对自然人销售者开展汇算申报辅导服务。税务部门根据预缴台账，全面梳理自然人出售者名单，建立涵盖基础信息、申报状态、风险监控的“反向开票”三维跟踪台账，运用大数据平台支撑，集成反向开票自然人联系方式、APP实名注册情况、投资市场主体等情况，逐人辅导，提供一站式服务。

“您好，您全年的‘反向开票’金额只有160多万，未超过210万，可以抓紧汇算，能退税呢！”税务人员联系了兴化市大垛镇的徐先生，但徐先生却迟迟没有进行汇算。经查询发现，徐先生在2024年度还有一处经营所得，如果进行汇算，多处所得相加后还需补税。于是工作人员便向徐先生普及了汇算的必要性并取得了他的理解，最终徐先生按照要求及时办理了汇算申报。在汇算工作中，税务部门采取动态跟进的方式，及时发现纳税人配合度不高的原因，精准施策，细化管理，优化服务。

成效彰显+激活动能

开创循环经济新局

“‘反向开票’政策的落实，解决了长期困扰企业的‘取票难’问题，让我们经营更安心。汇算预填服务更是让出售者办理汇算更便捷了。”江苏海科纤维有限公司的企业负责人李军表示。正是有了国家政策的支持保障，海科纤维不断加大产品创新的研发投入，与东华大学、苏州大学先后开展了产学研合作，在原来石墨烯云绒系列产品的基础上，进一步推出了姜暖云绒和气凝胶云绒等多功能差别化纤维，为下游市场提供了更好的产品选择。

除了企业受益以外，出售者个人也纷纷表示得以受惠。出售者李博，2024年度“反向开票”收入近87万元，开票时已预缴税款0.43万元，3月下旬提交退税申请后，没几天就收到了退税款。李博表示：“今年‘反向开票’汇算退税十分迅速，在这里为税务部门的高效率点赞！”

“从这项政策执行来看，效果还是非常显著的，有利于提高资源回收利用企业的合规性，有助于他们降低成本；从国家层面来看，有利于促进循环经济的可持续发展。对于经济大省江苏来说，废旧资源回收利用的市场还是非常大的，要用好用足这样的利好政策。”南京财经大学财政与税务学院税务系程瑶教授认为，“在资源回收领域，‘反向开票’是一项一举多得的好政策。”

来源：国家税务总局